假設(shè)公司建立后，還沒(méi)有營(yíng)業(yè)額，還需求報(bào)稅嗎？
答案是肯定的，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，收取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，30日內(nèi)要處理稅務(wù)掛號(hào)，15天內(nèi)要設(shè)置賬本，企業(yè)有必要要有一名專業(yè)管帳，依據(jù)原始的收據(jù)憑據(jù)，為企業(yè)做賬。
不記賬不報(bào)稅的結(jié)果是什么？
1、不能借款買(mǎi)房；
2、不能辦移民手續(xù)；
3、不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)；
4、公司每年會(huì)被稅務(wù)局罰款2000至1萬(wàn)元；
5、企業(yè)欠稅，法人會(huì)被禁止出境，無(wú)法購(gòu)買(mǎi)飛機(jī)和火車票；
6、企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間不報(bào)稅，稅務(wù)局將上門(mén)查賬；
7、長(zhǎng)時(shí)間不報(bào)稅，發(fā)票機(jī)被鎖，稅控體系也會(huì)受到影響；
8、進(jìn)入工商運(yùn)營(yíng)異常明晰，一切對(duì)外申辦事務(wù)全部約束，如：銀行開(kāi)戶 、進(jìn)駐商城等。
簡(jiǎn)略來(lái)說(shuō)，以為自己的公司不怎么運(yùn)營(yíng)，所以不需求記賬報(bào)稅的觀念是過(guò)錯(cuò)的。
記賬報(bào)稅是創(chuàng)業(yè)的必修課
在我國(guó)，稅收貫穿于企業(yè)出產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程，創(chuàng)業(yè)者在拿到營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，不管有沒(méi)有賺錢(qián)，每個(gè)月都有必要向稅務(wù)局做稅務(wù)的申報(bào)。
我國(guó)的稅制比較雜亂，盡管不可能要求每個(gè)創(chuàng)業(yè)者都通曉稅法，可是了解最基本的財(cái)稅常識(shí)對(duì)錯(cuò)常有必要的。
接下來(lái)，咱們就為咱們遍及下最基本的稅收常識(shí)。
創(chuàng)業(yè)公司會(huì)面對(duì)哪些稅種？
在2016年5月的全面營(yíng)改增后，我國(guó)的稅共有17種，費(fèi)則可能到達(dá)上百種之多，例如：房地產(chǎn)企業(yè)就至少涉及11種稅和56種費(fèi)。
以下是現(xiàn)在中國(guó)開(kāi)征的稅種，共5類17種：
看完以上這么多的稅種，創(chuàng)業(yè)者不用慌張，因?yàn)殛P(guān)于一般的創(chuàng)業(yè)公司而言，交納的稅費(fèi)只需6-10種，除掉不常常發(fā)作且稅率較低的小稅種后，一般創(chuàng)業(yè)者需求要點(diǎn)重視的只需3種，分別是：增值稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅。接下來(lái)，咱們就要點(diǎn)為咱們介紹一下。
增值稅
增值稅是財(cái)政收入的第一大稅收來(lái)歷。增值稅望文生義就是要對(duì)增值額交稅，也就是對(duì)生意價(jià)格之間的差價(jià)進(jìn)行收稅，這樣能夠更好地除掉重復(fù)收稅的問(wèn)題，在必定程度上減少了企業(yè)的稅負(fù)。
需求留意的是，增值稅的交稅人分為小規(guī)劃交稅人和一般交稅人，以上計(jì)稅方法適用于一般交稅人。可是一般交稅人的門(mén)檻相對(duì)較高，較多創(chuàng)業(yè)公司是從小規(guī)劃交稅人開(kāi)端的，小規(guī)劃交稅人的稅率是3%，其間的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的。小規(guī)劃交稅人與一般交稅人的比照如下圖：
現(xiàn)在，小規(guī)劃交稅人的季度銷售額不超越9萬(wàn)的話，能夠請(qǐng)求零申報(bào)，免繳增值稅。也正因?yàn)槿绱?，?dāng)季度銷售額挨近9萬(wàn)元的時(shí)分，小規(guī)劃交稅人就有了稅收謀劃（合理避稅）的空間。
注：9萬(wàn)元是小規(guī)劃交稅人合理避稅的一個(gè)點(diǎn)，別的一個(gè)重要的點(diǎn)就是小規(guī)劃交稅人必定要進(jìn)行零申報(bào)，假設(shè)不處理，就會(huì)面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)2000元的罰款。
假設(shè)公司的年銷售額到達(dá)一般交稅人認(rèn)定的規(guī)范，或者未到達(dá)規(guī)范，但公司的管帳核算健全，可請(qǐng)求認(rèn)定為增值稅的一般交稅人。成為一般交稅人之后會(huì)有許多好處，例如：運(yùn)作公司的時(shí)分，許多合作企業(yè)需求對(duì)方開(kāi)稅率為17%的增值稅票，申辦一般交稅人能夠滿意客戶的需求，也有利于拓寬公司事務(wù)和擴(kuò)展銷售。別的也能夠減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)步企業(yè)形象等等。
經(jīng)過(guò)比如，咱們來(lái)具體看一下一般交稅人和小規(guī)劃交稅人的交稅核算方法和稅額的不同：
例如：出產(chǎn)某產(chǎn)品的進(jìn)貨成本是100元，經(jīng)過(guò)加工后，再以110元賣(mài)出去，那么，一般交稅人需求為該產(chǎn)品交納的增值稅為（110-100 ）×17%=1.7元，（供給加工出產(chǎn)的稅率為17%）而小規(guī)劃交稅人需求交納的增值稅為110×3%=3.3元。
企業(yè)所得稅：
關(guān)于財(cái)政收入來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅是僅次于增值稅的第二大稅收來(lái)歷。望文生義，企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得（大約可理解為贏利，盡管嚴(yán)格來(lái)說(shuō)不相同）交稅。
除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)，需求在贏利的基礎(chǔ)上交納企業(yè)所得稅，稅率一般為25%。
核算公式為：企業(yè)所得稅=贏利總額*25%
公司賺取贏利后，需求依照規(guī)則交納企業(yè)所得稅?？墒?，交納完企業(yè)所得稅后并不意味著剩下贏利就能夠徹底分給股東。因?yàn)楣蓶|從企業(yè)分紅，還需求交納個(gè)人所得稅。在交納完個(gè)人所得稅后剩下的部分才歸股東合法一切。不少創(chuàng)業(yè)者在不清楚稅務(wù)危險(xiǎn)的情況下，擅自分紅且未交納個(gè)人所得稅，這樣存在較高的稅務(wù)危險(xiǎn)。事實(shí)上，關(guān)于分紅事宜，只需規(guī)劃合理，是存在稅收謀劃（合理避稅）空間的。
例如：
1、企業(yè)的研制費(fèi)用能夠按100%的稅率進(jìn)行地稅扣除，而高新技術(shù)企業(yè)可在此基礎(chǔ)上再多扣除（即加計(jì)扣除）50％的稅率。
2、請(qǐng)求成為“高新技術(shù)企業(yè)”，能夠享用10%的企業(yè)所得稅減免，依照贏利的15%交納。
這兩項(xiàng)規(guī)則，究竟能為高新技術(shù)企業(yè)減輕多少稅收，咱們經(jīng)過(guò)一個(gè)比如來(lái)看一下。
假設(shè)，某企業(yè)的凈贏利為150萬(wàn)，研制費(fèi)用為100萬(wàn)。
非高新技術(shù)企業(yè)的研制費(fèi)用能夠扣除100萬(wàn)，即需求對(duì)扣除后的50萬(wàn)進(jìn)行交稅，即50萬(wàn)＊25%＝12.5萬(wàn)
而高新技術(shù)企業(yè)的研制費(fèi)用能夠多扣除50%，即能夠扣除150萬(wàn)，如此下來(lái)，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)交納所得稅額為0。
別的依據(jù)兩會(huì)音訊，政府將會(huì)加大力度，于年末前，有望完成加計(jì)扣除高達(dá)75%的稅收優(yōu)惠。
所以，主張契合條件的企業(yè)盡快請(qǐng)求為高新技術(shù)企業(yè)，關(guān)于請(qǐng)求攻略，咱們能夠檢查這篇文章“兩會(huì)開(kāi)釋利好信號(hào)，咱們都跑去請(qǐng)求高新技術(shù)企業(yè)了！ ”。
個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅也是財(cái)政收入的重要來(lái)歷，但一說(shuō)到個(gè)人所得稅，簡(jiǎn)直一切人都會(huì)想到薪酬超越3500元后應(yīng)交納個(gè)人所得稅，可個(gè)人所得稅的交稅規(guī)模比這要廣泛的多，“薪酬、薪水所得”僅僅個(gè)人所得稅交稅規(guī)模中的一種。
由上表可知，個(gè)人所得稅交稅規(guī)模較為廣泛且稅率遍及偏高，當(dāng)你不創(chuàng)業(yè)、不運(yùn)營(yíng)公司、不出售房產(chǎn)的時(shí)分，可能只需“薪酬、薪水所得”與你有關(guān)。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無(wú)視個(gè)人所得稅中其他的交稅項(xiàng)目了。
和企業(yè)所得稅相同，個(gè)人所得稅涉及面較廣且核算雜亂，但正因?yàn)槿绱?，就有了稅收謀劃（合理避稅）的空間。事實(shí)上，個(gè)人所得稅的稅收謀劃已經(jīng)十分遍及，比如年終獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)金等，只需略微改變一下薪酬的發(fā)放方式，立刻能夠起到下降稅負(fù)的作用（歸于合法領(lǐng)域，許多大公司都是這樣操作）。當(dāng)公司職工的薪酬較高時(shí)，創(chuàng)業(yè)者必定要考慮到個(gè)人所得稅的稅收謀劃，以便給職工帶來(lái)更多的福利。
例如：企業(yè)能夠合理運(yùn)用“全年一次性獎(jiǎng)金”到達(dá)減稅的意圖。
“年末雙薪制”是最遍及的年終獎(jiǎng)發(fā)放方式之一，大多數(shù)企業(yè)，尤其是外企遍及會(huì)運(yùn)用這種方法。
年終獎(jiǎng)的精確叫法是“全年一次性獎(jiǎng)金”， 年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)稅方法是一種比較優(yōu)惠的算法，是全年僅有的一次能夠除以12核算適宜稅率的稅收優(yōu)惠。
例如：年末了，小李得到了2萬(wàn)元(月薪大于等于3500元)的年終獎(jiǎng)，20000÷12≈1667，其得數(shù)1667對(duì)應(yīng)的適用稅率為10%，對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)為105(元)，那么小李需求交納的年終獎(jiǎng)個(gè)稅應(yīng)交稅額為：20000×10%-105=1895(元)。
而假設(shè)不以全年一次性獎(jiǎng)金核算，小李將為這2萬(wàn)元交納的個(gè)稅額為： （20000-3500）*25%-1005=3120。
企業(yè)要運(yùn)用好“全年一次性獎(jiǎng)金”的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負(fù)，還需求留意以下事項(xiàng)：
1.交稅人獲得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月薪酬、薪水所得核算交稅。在一個(gè)交稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)交稅人，該計(jì)稅方法只允許采用一次。
2.交稅人獲得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名字獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一概與當(dāng)月薪酬、薪水收入兼并，按稅法規(guī)則交納個(gè)人所得稅。
3.因?yàn)閭€(gè)人所得稅的法定交稅主體是個(gè)人，企業(yè)為職工承當(dāng)?shù)膫€(gè)人所得稅不能稅前扣除，在年度匯算清繳時(shí)，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行交稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)交稅所得額。
其他稅種
以上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇見(jiàn)的稅種，不管對(duì)企業(yè)和財(cái)政收入來(lái)說(shuō)，上述稅種都是名副其實(shí)的“大稅”。除此以外，附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、當(dāng)?shù)亟逃M(fèi)附加）、印花稅等“小稅種”也較為常見(jiàn)，但它們稅負(fù)水平較低、核算簡(jiǎn)略、稅收謀劃空間小，創(chuàng)業(yè)者也大可不用為之操心。
