稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一個(gè)重要參數(shù)就是稅負(fù)，納稅人稅負(fù)明顯偏低可能帶來(lái)的后果是：被約談、被納稅評(píng)估、必要時(shí)轉(zhuǎn)入稽查，無(wú)論是哪種后果，一般情況下都要補(bǔ)繳稅款、被加收滯納金，甚至受到處罰。
需要說(shuō)明的是，納稅人如果完全依法、合規(guī)納稅，則稅負(fù)根本不是問(wèn)題，無(wú)論高、低都是真實(shí)、正常的反映，即使因?yàn)槟撤N原因顯示出“不正?！?，也有合理解釋（如疫情影響、經(jīng)營(yíng)策略存在問(wèn)題、技術(shù)落后、管理水平低下、內(nèi)控存在問(wèn)題等），且不怕被納稅評(píng)估或稽查。
只有不合規(guī)的企業(yè)才會(huì)存在稅負(fù)問(wèn)題，才極易因稅負(fù)問(wèn)題引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。為了規(guī)避可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，不合規(guī)的納稅人非常關(guān)心稅負(fù)，也特別想知道本企業(yè)稅負(fù)在稅務(wù)機(jī)關(guān)看來(lái)是否正常。但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)用于識(shí)別納稅人稅負(fù)是否正常的稅負(fù)指標(biāo)因?yàn)樾袠I(yè)、所在區(qū)域及規(guī)模不同、管理水平不同而千差萬(wàn)別，最關(guān)鍵的是，這個(gè)指標(biāo)是不公開(kāi)的。由于沒(méi)有稅務(wù)機(jī)關(guān)在用的指標(biāo)來(lái)衡量，納稅人會(huì)非常困惑：我司的稅負(fù)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)看來(lái)，到底是不是正常？（其實(shí)他們知道自己沒(méi)有完全依法納稅，只是想知道引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的邊界線在哪？）
雖然無(wú)法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的指標(biāo)參數(shù)，但是，不合規(guī)的納稅人完全可以自我識(shí)別、判斷本企業(yè)稅負(fù)是否存在問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)有多大。主要的方法是計(jì)算出實(shí)際稅負(fù)偏離真實(shí)稅負(fù)的大小，然后再進(jìn)行判斷：
一、計(jì)算本企業(yè)真實(shí)稅負(fù)（這個(gè)表達(dá)很“殘酷”，因?yàn)椴缓弦?guī)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)是不真實(shí)，或不完全真實(shí)的）
企業(yè)所得稅：將少計(jì)收入，多列成本、費(fèi)用事項(xiàng)還原，重新計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅企業(yè)所得稅額，除以還原后的當(dāng)期收入總額得出真實(shí)稅負(fù)；增值稅：將少計(jì)銷售額、虛抵、多抵事項(xiàng)還原，重新計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅增值稅額，除以還原后的當(dāng)期銷售額得出真實(shí)稅負(fù)；個(gè)人所得稅：將應(yīng)并入未并入，且不符合免稅條件的工資薪金所得重新并入計(jì)算實(shí)際應(yīng)扣繳工資薪金所得個(gè)人所得稅，除以還原后的當(dāng)期工資總額得出真實(shí)稅負(fù)；設(shè)上述計(jì)算的真實(shí)稅負(fù)為x。
二、列出當(dāng)期實(shí)際申報(bào)繳納或預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的實(shí)際稅負(fù)。
歸屬于當(dāng)期的，實(shí)際申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅、增值稅除以申報(bào)的收入或銷售額，計(jì)算出實(shí)際稅負(fù)；歸屬于當(dāng)期的，實(shí)際預(yù)扣預(yù)繳的工資薪金所得個(gè)人所得稅除以申報(bào)的工資總額，計(jì)算出實(shí)際稅負(fù)，設(shè)上述計(jì)算的實(shí)際稅負(fù)為y。
如果[（y-x）/x]×100%的絕對(duì)值大于10%，則指向當(dāng)事企業(yè)稅負(fù)偏低，有風(fēng)險(xiǎn)；大于20%，則指向當(dāng)事企業(yè)稅負(fù)低，有較大風(fēng)險(xiǎn)；大于30%，則指向當(dāng)事企業(yè)稅負(fù)很低，有重大風(fēng)險(xiǎn)……
本文旨在告訴不合規(guī)的納稅人，納稅不合規(guī)是一種客觀存在，過(guò)去有，現(xiàn)在有，將來(lái)還會(huì)有，但比較嚴(yán)重的不合規(guī)，很容易被盯上，因此，根本的防范風(fēng)險(xiǎn)的方法還是要依法誠(chéng)信納稅……
