什么是節(jié)稅？
又稱為稅收策籌劃，一般是指納稅人采用合法之手段(政策技巧、計(jì)算分析、會(huì)計(jì)政策等)以達(dá)到不交或少交稅的目的，當(dāng)存在多種納稅方案以供選擇時(shí)，納稅人則選用令稅負(fù)最低的方式以處理財(cái)務(wù)、經(jīng)營、交易等事項(xiàng);
節(jié)稅的特點(diǎn)是怎樣的？
1、以符合稅收政策法規(guī)為前提。節(jié)稅是在合法的條件下進(jìn)行的，是在對政府制定的稅法進(jìn)行比較分析后進(jìn)行的最優(yōu)化選擇。
2、符合政策立法意圖。納稅人通過節(jié)稅最大限度地利用稅法中固有的優(yōu)惠政策來享受其利益，其結(jié)果正是稅法中優(yōu)惠政策的立法意圖，因此，節(jié)稅本身正是優(yōu)惠政策借以實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目的的載體。
3、需要進(jìn)行策劃。節(jié)稅需要納稅人充分了解現(xiàn)行稅法知識和財(cái)務(wù)知識，結(jié)合企業(yè)全方位的籌資、投資和經(jīng)營業(yè)務(wù)，進(jìn)行合理合法的策劃。沒有策劃就沒有節(jié)稅。
4、表現(xiàn)形式多樣。由于各國稅法的不同，會(huì)計(jì)制度的差異，世界各國的節(jié)稅行為也各有不同。一般來說，一國稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間的差別越大，可供納稅人選擇的余地也就越大，節(jié)稅形式也就更加多樣。
公司節(jié)稅的方法有哪些？
1、固定資產(chǎn)折舊與稅收規(guī)避
折舊費(fèi)用提取比例和期限不同，影響所得稅課征的多寡和課征時(shí)間。據(jù)此，公司可選擇適當(dāng)?shù)恼叟f政策達(dá)到節(jié)稅的目的。一是利用延長折舊年限而產(chǎn)生的時(shí)間差進(jìn)行節(jié)稅，如假定一企業(yè)的設(shè)備開始折舊年度與公司開始獲利年度一致，前二年免繳所得稅，后三年減半征收，為達(dá)到節(jié)稅的目的，可以利用延長折舊期引起的時(shí)間差減輕稅負(fù)。二是利用縮短折舊年限而產(chǎn)生的時(shí)間差進(jìn)行節(jié)稅。這種方法適用于處于成熟期的盈利企業(yè)?！灸杲K獎(jiǎng)扣稅】年終獎(jiǎng)扣稅規(guī)則？
2、用收買虧損公司的方法進(jìn)行節(jié)稅
稅法中規(guī)定虧損準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)，有盈利的企業(yè)收買有累積虧損的注冊公司，通過合并或其他方法，將利潤轉(zhuǎn)移到虧損公司賬上。這表面上是沖抵虧損，實(shí)質(zhì)是隱蔽了利潤，減小了所得稅的稅收負(fù)擔(dān)。也可以改變虧損公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)，使它和本公司經(jīng)營同樣有利潤的業(yè)務(wù)，利用其累積虧損抵消將來的利潤，同樣也可以達(dá)到節(jié)稅的目的。
3、利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行節(jié)稅
國家在頒布每個(gè)稅種時(shí)，都規(guī)定了稅收的減免，企業(yè)可以從納稅人的身份、設(shè)立地點(diǎn)、投資方向等方面考慮國家給予的稅收優(yōu)惠政策，決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營行為。比如，我國為吸引外資、引進(jìn)技術(shù)，對外商投資企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策。納稅人通過洽談合資、引資、改制等一系列方式，實(shí)現(xiàn)由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營企業(yè)等經(jīng)營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅的好辦法。內(nèi)資企業(yè)若與外商合資辦新企業(yè)則可以從獲利年度起享有“兩免三減半”的優(yōu)惠。在國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、“老、少、邊、窮”地區(qū)投資都有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可利用這些優(yōu)惠政策去投資，可達(dá)到節(jié)稅的目的。
4、選擇適當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)形式節(jié)稅
企業(yè)隨著業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展壯大，面臨著設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的選擇。分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立有分公司和子公司兩種選擇，兩者在稅收上是截然不同的。分公司不是獨(dú)立的法人，業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)由總公司控制，一切法律責(zé)任由總公司承擔(dān)，其利潤上繳總公司，由總公司匯總后統(tǒng)一納稅。而子公司是獨(dú)立法人，獨(dú)立經(jīng)營單獨(dú)納稅，公司不直接對它負(fù)法律責(zé)任。例如，一企業(yè)在某個(gè)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，如果預(yù)測其分支機(jī)構(gòu)在一段時(shí)間內(nèi)虧損，應(yīng)設(shè)立分公司，這樣就可以沖減總公司的利潤，少繳納企業(yè)所得稅。相反，如果預(yù)測盈利，就要設(shè)立子公司來享受國家對高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。
