2021年年終財稅處理關注要點
一、會計處理
1、檢查有無需按權責發(fā)生制確認的應付項目
2、檢查或有事項有無需按謹慎性原則確認的預計負債
3、全面資產(chǎn)盤點針對賬實不符的資產(chǎn)區(qū)分會計差錯與合理損耗、毀損報廢分 別處理
4、通過資產(chǎn)減值測試計提資產(chǎn)減值準備
5、檢查有無應在本年度折舊、攤銷的資產(chǎn)或費用
6、檢查有無應按權責發(fā)生制確認收入的未收款項
7、催收已到期應收款項 8、清理年中暫掛往來賬的未處理事項
9、檢查有無會計差錯并作出賬務調(diào)整
10、關注遞延所得稅的確認與轉(zhuǎn)回
二、稅務處理
1、2021年度重要稅收政策盤點
2、關注新收入準則對稅收收入確認的影響
3、關注資產(chǎn)費用有無應取得未取得發(fā)票等合法有效憑證
4、關注各類成本費用是否真實、合理、關聯(lián)
5、關注債權投資、股權投資等資產(chǎn)損失稅前扣除是否合規(guī)
6、結合公司經(jīng)營狀況及稅收優(yōu)惠，合理選擇稅收政策 （如折舊政策、所得遞延、重組政策等）
7、關注關聯(lián)交易定價合理性，有無明顯轉(zhuǎn)移利潤的情形
8、是否存在應交未交各項稅費
9、關注各類扣繳義務是否按期足額履行
10、關注集團內(nèi)相關企業(yè)虧損額及彌補期限
11、關注總分支機構稅款分攤比例及適用稅率
12、關注需要開具紅字發(fā)票的事項
13、檢查特定事項（搬遷補償、股權交易、資產(chǎn)重組、政府補助等）的稅務處理
14、系統(tǒng)梳理本企業(yè)涉及稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)損失等項目報備或留存?zhèn)洳橘Y料
15、系統(tǒng)疏理納稅調(diào)整項目，關注遞延稅款轉(zhuǎn)回項目的調(diào)整
第四節(jié)：“以數(shù)治稅”背景下納稅人稅收風險與防范
一、商業(yè)模式與納稅關系分析
二、虛開、異常憑證等發(fā)票類風險
三、各稅種申報不實風險
四、各稅種數(shù)據(jù)比對異常風險
五、企業(yè)所得稅成本費用損失未合規(guī)扣除風險
六、濫用稅收優(yōu)惠政策風險
七、高收入高凈值人群稅籌瑕疵風險
八、歷年稅收違規(guī)事項隱患風險
九、風險防范的理念與方式
十、涉稅風險應對的方式與方法
十一、企業(yè)稅務風險管理模式構建
十二、稅收風險防范與風險應對案例
第五節(jié)：常見涉稅爭議類型及解決辦法
一、事實認定爭議溝通思路與協(xié)調(diào)
二、納稅義務爭議溝通思路與協(xié)調(diào)
三、法律責任爭議溝通思路與協(xié)調(diào)
第六節(jié)：稅務風險管理與稽查風險防范
一、事前識別與防范
二、事中控制與化解
三、事后應對與救濟
