2021 年 11 月 30 日，廣東省稅務局、上海市稅務局、內蒙古自治區(qū)稅務局先后發(fā)布《關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告》，宣布自 2021 年 12 月 1 日起，在本?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）的部分納稅人中開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票（簡稱 " 全電發(fā)票 "）試點工作。
Kavin 老師在這里總結出了相關重點，大家記好筆記！
1、試點地區(qū)
上海
試點納稅人范圍由國家稅務總局上海市稅務局確定。受票方范圍根據(jù)試點進度逐步推廣到全市。
按照有關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備網(wǎng)絡條件的納稅人暫不納入試點范圍。
廣東
在廣州市、佛山市和橫琴粵澳深度合作區(qū)的部分納稅人中開展全電發(fā)票試點，試點納稅人范圍和受票方范圍根據(jù)試點進度逐步推廣到全省。
內蒙古
在呼和浩特市的部分納稅人中開展全電發(fā)票試點。
試點納稅人范圍由國家稅務總局內蒙古自治區(qū)稅務局確定。受票方范圍根據(jù)試點進度逐步推廣到全區(qū)。
2、發(fā)票效力
全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質發(fā)票相同。其中，帶有 " 增值稅專用發(fā)票 " 字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有 " 普通發(fā)票 " 字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。
3、發(fā)票聯(lián)次
全電發(fā)票無聯(lián)次。
4、發(fā)票樣式
5、票面信息
全電發(fā)票的票面信息包括基本內容和特定內容。
基本內容包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率 / 征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。
試點納稅人從事特定行業(yè)、經(jīng)營特殊商品服務及特定應用場景業(yè)務的，需填寫相應內容，票面展示信息也略有不同。特定行業(yè)、特殊商品服務及特定應用場景包括但不限于建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經(jīng)營租賃、差額征稅等。
對需要開具特定業(yè)務發(fā)票的試點納稅人，在開具全電發(fā)票時，票面左上角會展示該業(yè)務類型的字樣。
6、發(fā)票號碼
全電發(fā)票的發(fā)票號碼為 20 位，其中：第 1-2 位代表公歷年度后兩位，第 3-4 位代表省市行政區(qū)劃代碼，第 5 位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第 6-20 位代表順序編碼。
7、開票方式
試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務平臺即可開票。
納稅人不僅可以通過電腦網(wǎng)頁端開具全電發(fā)票，電子發(fā)票服務平臺全部功能上線后，還可以通過客戶端、移動端手機 App 隨時、隨地開具全電發(fā)票。
8、開票限額
稅務機關對試點納稅人開票實行開具金額總額度管理。開具金額總額度，是指一個自然月內 , 試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度。
（一）試點納稅人開具全電發(fā)票以及紙質增值稅專用發(fā)票、紙質增值稅普通發(fā)票等使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。
（二）稅務機關依據(jù)納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素，確定初始開具金額總額度，并進行動態(tài)調整。
（三）試點納稅人開具金額總額度不足，可向主管稅務機關提出調整開具金額總額度。稅務機關依據(jù)納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素調整其開具金額總額度。
全電發(fā)票不區(qū)分專用發(fā)票和普通發(fā)票，在納稅人首次使用全電發(fā)票（包括新辦納稅人和存量納稅人）時，系統(tǒng)會根據(jù)納稅人風險等級和納稅信用級別等因素，對納稅人當月全電發(fā)票開具金額總額度進行初始確認，得到納稅人當月全電發(fā)票的初始開具金額總額度。
9、發(fā)票交付
試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。
全電發(fā)票可以選擇以數(shù)據(jù)電文形式交付，破除 PDF、OFD 等特定版式要求，降低發(fā)票使用成本，提升納稅人用票的便利度和獲得感。全電發(fā)票樣式根據(jù)不同業(yè)務進行差異化展示，為納稅人提供更優(yōu)質的個性化服務。
10、發(fā)票歸集
11、發(fā)票查驗
單位和個人可以通過電子發(fā)票服務平臺或全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗全電發(fā)票信息
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12、抵扣和退稅
試點納稅人取得增值稅扣稅憑證用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應通過電子發(fā)票服務平臺確認用途。試點納稅人確認用途有誤的，可向主管稅務機關申請更正。
非試點納稅人取得全電發(fā)票用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認用途。
13、發(fā)票入賬歸檔
試點納稅人可通過電子發(fā)票服務平臺標記發(fā)票入賬標識。納稅人以全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，按照財政和檔案部門的相關規(guī)定執(zhí)行。
試點納稅人使用該功能時，系統(tǒng)將同步為發(fā)票賦予入賬狀態(tài)字樣，供財務人員及時查驗，避免重復報銷入賬。
14、紅字發(fā)票
試點納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字全電發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：
（一）受票方未做增值稅用途確認及入賬確認的，開票方全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認；
（二）受票方已做增值稅用途確認或入賬確認的，開票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程，經(jīng)對方確認后，生成《紅字發(fā)票信息確認單》 ( 見附件 2），開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票。
受票方已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字全電發(fā)票后，與《紅字發(fā)票信息確認單》一并作為記賬憑證。
15、納稅申報
（一）一般納稅人開具帶有 " 增值稅專用發(fā)票 " 或 " 普通發(fā)票 " 字樣的全電發(fā)票，其金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）" 開具增值稅專用發(fā)票 " 或 " 開具其他發(fā)票 " 相關欄次。
一般納稅人勾選用于進項抵扣的全電發(fā)票，其份數(shù)、金額及稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）相關欄次。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第 20 欄 " 紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額 "。
（二）小規(guī)模納稅人開具帶有 " 增值稅專用發(fā)票 " 或 " 普通發(fā)票 " 字樣的全電發(fā)票，其金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》" 增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 " 或 " 其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額 " 相關欄次。其中，適用增值稅免稅政策的，按規(guī)定填入 " 免稅銷售額 " 相關欄次。
重磅！全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺來了！
附：電子發(fā)票的風險與防范
11 月 05 日，電子發(fā)票眼務平臺工程監(jiān)理服務項目中標完成，全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺項目啟動！
Kavin 老師今天將電子發(fā)票和金稅四期的相關重點變化和風險點進行了梳理，幫助大家及時應對變化。
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此次全面數(shù)字化的電子發(fā)票
到底有哪些優(yōu)勢呢？
簡單來說，全面數(shù)字化的電子發(fā)票，有以下幾個特征：
1、標簽化
全電發(fā)票不再區(qū)分專票、普票、機動車、電普、電專等票種，所有要素通過標簽來進行區(qū)分。
2、要素化
通過基本要素和附加要素實現(xiàn)發(fā)票交易憑證的基本承載功能。包括基本要素及附加要素。
3、去版式
即不再對電子發(fā)票要求數(shù)字簽名和稅控簽名，簡化開票手續(xù)，降低開票成本。同時，兼顧社會用票習慣，保留發(fā)票樣式，便于購買方接受。
4、授信制
取消發(fā)票數(shù)量核定和最高開票限額，統(tǒng)一為開票限額管理，即授信管理。
5、賦碼制
納稅人無需領用發(fā)票，在電子發(fā)票服務平臺申請開具后，系統(tǒng)自動按規(guī)則生成發(fā)票編碼，形成發(fā)票唯一編號。
問
那么全電發(fā)票的主要優(yōu)勢有哪些呢？
一、開票前置環(huán)節(jié)簡化
取消發(fā)票票種核定、發(fā)票號段申領等前置環(huán)節(jié)，優(yōu)化最高開票限額審批，通過 " 賦碼制 " 自動分配發(fā)票號碼，降低納稅人辦稅成本。
二、開具方式便利化
納稅人可以通過電腦網(wǎng)頁端、客戶端、移動端手機 App 開具電子發(fā)票，未來自然人可以通過稅務機關代開，也可以自行開具電子發(fā)票。
三、數(shù)據(jù)歸集高效化
納稅人登錄 " 全電 " 平臺后，可進行發(fā)票開具、交付、查驗以及勾選等系列操作，享受 " 一站式 " 服務，不再像以前需登錄多個平臺才能完成相關操作。
四、數(shù)據(jù)應用全面化
通過 " 一戶式 "" 一人式 " 發(fā)票數(shù)據(jù)歸集，加強各稅費數(shù)據(jù)聯(lián)動，為實現(xiàn) " 一表集成 " 式申報奠定數(shù)據(jù)基礎。
五、納稅服務集成化
征納互動功能將嵌入 " 全電 " 平臺，增加智能咨詢、申訴等功能，實現(xiàn) " 問辦查評訴 " 一體化功能。
電子發(fā)票打印入賬留存的，
必須同時保存電子檔！
財政部會計司 3 月 31 日網(wǎng)站公布《財政部 國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》。
劃重點：
（1）電子憑證和紙質會計憑證具有同等效力；
（2）報銷管理也需要經(jīng)辦、審核、審批流程，且能防止重復入賬；
（3）以電子憑證紙質版入賬留檔保存的，必須同時保存電子檔。
財政部 國家檔案局關于規(guī)范電子會計憑證
報銷入賬歸檔的通知
財會 [ 2020 ] 6 號
黨中央有關部門財務部門、檔案部門，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳 ( 局 ) 、檔案局，新疆生產建設兵團財政局、檔案局，國務院各部委財務部門、檔案部門，財政部各地監(jiān)管局，有關人民團體財務部門、檔案部門，中央企業(yè)財務部門、檔案部門：
為適應電子商務、電子政務發(fā)展，規(guī)范各類電子會計憑證的報銷入賬歸檔，根據(jù)國家有關法律、行政法規(guī)，現(xiàn)就有關事項通知如下：
一、本通知所稱電子會計憑證，是指單位從外部接收的電子形式的各類會計憑證，包括電子發(fā)票、財政電子票據(jù)、電子客票、電子行程單、電子海關專用繳款書、銀行電子回單等電子會計憑證。
二、來源合法、真實的電子會計憑證與紙質會計憑證具有同等法律效力。
三、除法律和行政法規(guī)另有規(guī)定外，同時滿足下列條件的，單位可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔：
( 一 ) 接收的電子會計憑證經(jīng)查驗合法、真實 ;
( 二 ) 電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠，對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發(fā)現(xiàn) ;
( 三 ) 使用的會計核算系統(tǒng)能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數(shù)據(jù)，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度完成會計核算業(yè)務，能夠按照國家檔案行政管理部門規(guī)定格式輸出電子會計憑證及其元數(shù)據(jù)，設定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會計憑證重復入賬 ;
( 四 ) 電子會計憑證的歸檔及管理符合《會計檔案管理辦法》 ( 財政部 國家檔案局第 79 號令 ) 等要求。
四、單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證。
五、符合檔案管理要求的電子會計檔案與紙質檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，電子會計檔案可不再另以紙質形式保存。
六、單位和個人在電子會計憑證報銷入賬歸檔中存在違反本通知規(guī)定行為的，縣級以上人民政府財政部門、檔案行政管理部門應當依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國檔案法》等有關法律、行政法規(guī)處理處罰。
七、本通知由財政部、國家檔案局負責解釋，并自發(fā)布之日起施行。
