這段時(shí)間，電視劇《三十而已》熱播，其中熱度最高的是“完美女性”“顧學(xué)”的創(chuàng)始人——顧佳。在劇中，為了給丈夫的生意助力，顧佳拼命躋身“太太圈”，然而卻在沒(méi)有實(shí)地考察的情況下就接手了一個(gè)茶廠，被李太太設(shè)局欺騙。
實(shí)際上，顧佳這次具有風(fēng)險(xiǎn)性的投資行為之所以失敗，本質(zhì)原因是缺少內(nèi)控思維。近來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局第三稅務(wù)分局為更好幫助企業(yè)規(guī)范內(nèi)部控制流程，降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，選取了深圳市農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司作為稅收內(nèi)控測(cè)試試點(diǎn)企業(yè)。
“我行近五年納稅信用等級(jí)都為A級(jí)，這除了我們自身對(duì)內(nèi)部控制的重視，把稅收誠(chéng)信放在首要位置，還得益于稅務(wù)局的內(nèi)控輔導(dǎo)服務(wù)?！鄙钲谵r(nóng)商行財(cái)務(wù)總監(jiān)靳軍說(shuō)。目前，農(nóng)商行正在積極推進(jìn)“零售＋科技”戰(zhàn)略，加大對(duì)金融科技的探索和運(yùn)用，積極參與粵港澳大灣區(qū)的建設(shè)。
信息系統(tǒng)筑基底
在《三十而已》中，顧佳由于缺少對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的了解，而只抱有一腔做茶廠的熱情，忽視了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)，也缺乏對(duì)信息化的靈活應(yīng)用，才導(dǎo)致對(duì)茶廠賬面信息等了解滯后。隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展，一家誠(chéng)信企業(yè)離不開完備的財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
企業(yè)發(fā)展離不開對(duì)新技術(shù)、信息化的利用。近年來(lái)，深圳農(nóng)商行開發(fā)了增值稅稅票管理系統(tǒng)、企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)等。第三稅務(wù)分局副局長(zhǎng)卓石開說(shuō)：“就像現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)管理離不開信息化一樣，內(nèi)部控制不同于過(guò)去手工記賬或者單純的人工運(yùn)作。企業(yè)內(nèi)部不管是人力資源還是財(cái)務(wù)處理，都需要用到系統(tǒng)。從信息化系統(tǒng)的角度著手，運(yùn)用大數(shù)據(jù)，是新的內(nèi)部控制服務(wù)模式，也提高了內(nèi)控測(cè)試的效率。我們對(duì)企業(yè)從核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)出發(fā)，到Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)，到增值稅價(jià)稅分離系統(tǒng)，到報(bào)表系統(tǒng)，最終到數(shù)據(jù)中抓取反饋信息，進(jìn)行全流程監(jiān)督和監(jiān)控?！?/p>
去年“雙十一”期間，第三分局內(nèi)部控制團(tuán)隊(duì)就通過(guò)數(shù)據(jù)分析，結(jié)合銀行業(yè)的特殊稅收事項(xiàng)，采取穿行測(cè)試，抽取與風(fēng)險(xiǎn)較高流程相關(guān)的賬表、憑證，并獲取與之相對(duì)應(yīng)的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)合同等，檢查稅務(wù)內(nèi)部控制是否被認(rèn)真貫徹執(zhí)行，確保流程真實(shí)、有效，降低企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)地調(diào)查明“底細(xì)”
“紙上得來(lái)終覺(jué)淺。之前我們與企業(yè)更多的是通過(guò)電話聯(lián)系，或者是面對(duì)面座談的方式進(jìn)行溝通，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)處理的理解，僅僅停留在規(guī)章文字里。這次內(nèi)控服務(wù)我們?nèi)サ搅藰I(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部流程有了更加感性的認(rèn)識(shí)。通過(guò)實(shí)地調(diào)研，實(shí)地觀察、實(shí)地測(cè)試等多種形式，查看增值稅稅票管理系統(tǒng)、企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)等，全面客觀地了解深圳農(nóng)商行在稅務(wù)內(nèi)控方面的具體情況?！钡谌悇?wù)分局稅收管理四科科長(zhǎng)蘇以恒說(shuō)。
第三稅務(wù)分局設(shè)置了內(nèi)控體系實(shí)質(zhì)性測(cè)試底稿，前往農(nóng)商行營(yíng)業(yè)部和各個(gè)分支機(jī)構(gòu)實(shí)地觀察記錄有關(guān)人員的工作情況，針對(duì)內(nèi)部控制程序的有效性和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息管理體系和溝通機(jī)制、發(fā)票管理等八個(gè)方面，對(duì)稅務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行全面分析。稅務(wù)工作人員在業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)抽取2020年6月第一筆貸款、存款、債券、理財(cái)?shù)雀黝愋蜆I(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試驗(yàn)證。
“經(jīng)過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試，深圳農(nóng)商行的內(nèi)部控制狀況良好，未來(lái)我們分局將通過(guò)后續(xù)分析和政策解讀，助力深圳農(nóng)商行完善稅收內(nèi)控體制機(jī)制。在深圳金融行業(yè)內(nèi)，樹立稅企互信、稅企互贏、稅企互動(dòng)的新風(fēng)尚”。卓石開在采訪中對(duì)記者表示。
靳軍表示：“通過(guò)此次內(nèi)控測(cè)試，我們更認(rèn)識(shí)到稅務(wù)內(nèi)控的重要性和價(jià)值所在，也發(fā)現(xiàn)了我們之前的不足之處。今后我們將從制度、程序等各個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)內(nèi)控的建設(shè)。我相信稅務(wù)局的建議將幫助我們?cè)诙愂照\(chéng)信方面更上一層樓?！?/p>
通過(guò)本次內(nèi)控測(cè)試，稅務(wù)局與企業(yè)一起認(rèn)識(shí)到稅收內(nèi)控制度及其對(duì)于稅收誠(chéng)信的意義所在，認(rèn)識(shí)到對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和監(jiān)控不再局限于事后，更多的是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事前和事中監(jiān)控。針對(duì)不同企業(yè)的具體特征，聚焦企業(yè)稅務(wù)政策重點(diǎn)培訓(xùn)和企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，既有益于企業(yè)的誠(chéng)信度提升，也有益于稅務(wù)部門更好地了解企業(yè)真實(shí)情況，有的放矢地提供更好的服務(wù)。
